Systemy Streamsoft umożliwiają obsługę transakcji importu towarów i usług oraz ich rozliczenie w Jednolitym Plik Kontrolnym. W zależności od stosowanej metody rozliczenia podatku, tradycyjnej lub uproszczonej, należy wystawić w systemie odpowiednie dokumenty.

1. Import na zasadach uproszczonych - art. 33a ustawy o VAT

Art. 33a ustawy o VAT umożliwia rozliczenie zarówno podatku należnego jak i podatku naliczonego od importu towarów w deklaracji podatkowej składanej za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy. Oznacza to, że przedsiębiorca dokonujący transakcji importowej w uproszczonej procedurze, po spełnieniu warunków określonych w ustawie, może rozliczyć podatek należny i dokonać jego odliczenia bezpośrednio w deklaracji podatkowej.

1.1. Wystawienie dokumentów w module HM

Dokument importowy wystawiany w module Handlowo-Magazynowym w ramach procedury uproszczonej, powinien wchodzić do rejestru VAT i rozrachunków. W tym celu należy upewnić się, że w definicji dokumentów:

Faktura importowa
- zakładka 1 Podstawowe → nie oznaczono parametru VAT nie wchodzi do rejestru VAT.
- zakładka 2 Dodatkowe → pole Rozrachunki ustawione na wartość Wchodzi do rozrachunków; pole Kwota do rozrachunków ustawione na wartość Netto; określono Domyślny dok. do wystawienia - Faktura wew. Inne

Faktura import do PZ import
- zakładka 1 Podstawowe → nie oznaczono parametru VAT nie wchodzi do rejestru VAT.
- zakładka 2 Dodatkowe → określono Domyślny dok. do wystawienia - Faktura wew. Inne

Pozycje dodawane do dokumentu uwzględniać będą stawkę VAT przypisaną do kartoteki. Faktury te wystawiane są zazwyczaj w walucie - system przed wygenerowaniem dokumentu weryfikuje, czy dany kontrahent posiada przypisaną walutę, a w przypadku jej braku wyświetli okno z wyborem waluty i kursu.

Następnie przelicza kwotę netto podaną w walucie na PLN i oblicza wartość podatku VAT.

Na podstawie wystawionej faktury importowej powstanie rozrachunek na kontrahenta, na kwotę netto wyrażoną w walucie.

W celu rozliczenia podatku należnego, w kolejnym kroku należy wystawić fakturę wewnętrzną do zakupu. Dokument ten może zostać wystawiony automatycznie jeżeli w definicji dokumentu wskazano Domyślny dok. do wystawienia (zakładka 2 Dodatkowe).

Po zapisie faktury importowej system automatycznie wygeneruje fakturę wewnętrzną, do której przepisze pozycje oraz zestawienie VAT.

Istnieje również możliwość ręcznego wystawienia faktury wewnętrznej. Opcja dostępna jest w menu Zakup - Faktury wewnętrzne do zakupu.

W oknie wyboru dokumentów należy wskazać [FwewIN] Faktura wew.- inne, a następnie odszukać dokument importowy, do którego wystawiana jest faktura wewnętrzna.

Pozycje do faktury wewnętrznej należy dodać ręcznie. Zalecane jest zastosowanie opcji Przepisz pozycje z dok. źródłowego, która dostępna jest na zakładce Zestawienie VAT.

Użycie opcji skutkuje wyświetleniem komunikatów systemu:

Czy ustawić przepisanym pozycjom rodzaj ewidencji VAT równy „Import towarów podlegający art. 33a ustawy” ? - wybór TAK spowoduje automatyczne ustawienie rodzaju ewidencji na 11. Import art.33a, po wyborze przycisku NIE ustawiona zostanie ewidencja 6.Import usług, a użytkownik będzie mógł ją edytować ręcznie.

Zestawienie VAT zostanie przepisane z powiązanych dokumentów SAD proporcjonalnie do kwoty powiązania.

Dokument wystawiony zostanie w PLN i nie wchodzi on do rozrachunków.

1.2. Wystawienie dokumentów importowych w module FK

Dokumenty dotyczące transakcji importu towarów należy wystawić w oknie Rejestracja zakupu dostępnym w menu Dokumenty.

W oknie wyboru dokumentów należy wskazać [Fi] Faktura importowa, następnie uzupełnić podstawowe dane: Numer dokumentu, Data dok.zew., Data wpływu, Miesiąc ewidencji VAT, Waluta.

Wartości dokumentu należy wprowadzić na zakładce Import art. 33a.

Na zakładce 6 JPK, Powiązania należy dodać oznaczenie dokumentów dla JPK Import towarów, w tym import rozliczany zgodnie z art.33a ustawy.

Jeżeli w definicji dokumentu wskazany został domyślny dokument do wystawienia, to po zapisie dokumentu system automatycznie wystawi fakturę wewnętrzną, w której należy uzupełnić Numer dokumentu, daty oraz Miesiąc ewidencji VAT. Natomiast wartości w sekcji Kwoty VAT zostaną przepisane do zakładki Import art.33a z dokumentu pierwotnego.

W przypadku braku wskazania dokumentu domyślnego, należy go wystawić ręcznie za pomocą opcji: Dokumenty → Faktury wewnętrzne do zakupu oraz uzupełnić dane.

Wystawione faktury (główna oraz wewnętrzna) powinna zawierać oznaczenie dla JPK w kontekście KSeF: DI (Dowód inny) - jest ono nadawane automatycznie przez system.

1.3 Dokumenty importowe w JPK

W pliku JPK_V7 za okres, w którym wystąpiła transakcja importu, faktura importowa zostanie wykazana po stronie podatku naliczonego, natomiast po stronie podatku należnego uwzględniona zostanie faktura wewnętrzna.

W pliku JPK_V7 wartości z dokumentów importowych wykazywane są w polach:

P_25 - Wysokość podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy
P_26 - Wysokość podatku należnego z tytuł importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy

2. Import procedurą podstawową

Podatek należny z tytułu importu towarów powinien zostać obliczony i wykazany przez podatnika (importera) w zgłoszeniu celnym (na dokumencie SAD lub PZC) zgodnie ze stawką krajową VAT obowiązującą dla danego towaru. W przypadku, gdy import nie spełnia warunków wymienionych w art. 33a ust. 1-4 oraz art. 34 ustawy o VAT podatnik jest zobowiązany do wpłacenia kwoty obliczonego podatku w terminie 10 dni od powiadomienia go przez urząd celny o wysokości należności podatkowych.

W tej sytuacji kwota podatku należnego nie jest uwzględniana w JPK-V7. Podatnik, po spełnieniu ogólnych warunków odliczenia wynikających z ustawy o VAT, ma prawo wykazać kwotę zapłaconego podatku z tytułu importu po stronie podatku naliczonego. Podstawą odliczenia jest dokument zgłoszenia celnego, który podatnik ma obowiązek udostępnić w przypadku kontroli organu skarbowego.

W zależności od modelu wdrożenia danej firmy oraz posiadanych przez nią licencji na moduły programu, możliwe jest zastosowanie jednego z przykładowych wariantów wystawiania dokumentów importowych.

2.1 Wystawienie dokumentów importowych w przypadku posiadania modułów FK i HM

W przypadku posiadania licencji na oba moduły, należy wystawić w module Handlowo-Magazynowym dokument importowy, który wprowadzi towar na stan magazynowy oraz utworzy rozrachunek na kontrahenta. Na potrzeby rozliczenia podatku VAT opłaconego w urzędzie celnym oraz zwiększenia ceny zakupu importowanych towarów, w module Finanse i Księgowość należy wystawić dokument SAD lub dokument kosztowy.

Dokument w module FK

Poniższy przykład opierać się będzie na dokumencie SAD. Dokument ten dostępny jest w module FK, w menu Dokumenty - Dokumenty SAD. Po wprowadzeniu Numeru dokumentu należy uzupełnić pola dotyczące danych z dokumentu celnego:

Waluta - waluta z dokumentu SAD
Kwota waluty - kwota waluty z dokumentu SAD
Kurs - kurs z dokumentu SAD
Kwota PLN - kwota podstawy do opodatkowania SAD. Obok znajduje się kwota wyliczonego cła (Kwota PLN x procent cła). W przypadku, gdy na dokumencie SAD kwota cła jest wyliczona inaczej, obok pola znajduje się przełącznik umożliwiający wymuszenie kwoty.
Akcyza - procent akcyzy z dokumentu SAD. Obok znajduje się kwota wyliczonej akcyzy ( [Kwota PLN x Cło] x procent akcyzy). W przypadku, gdy na dokumencie kwota akcyzy jest inaczej wyliczona, obok pola znajduje się przełącznik umożliwiający wymuszenie kwoty.

Inne - dodatkowa/inna wartość zwiększająca kwotę na dokumencie SAD

Po wpisaniu kwot użytkownik może wybrać opcję Przepisz do aktywnego pola zestawienia VAT, za pomocą której system przepisze kwotę Razem z danych SAD do aktualnie wybranego pola netto z zestawienia VAT. Gdy nie jest wybrane żadne pole, system przepisze kwotę do pola netto dla stawki podstawowej.

Odliczenie podatku VAT przysługuje podatnikowi za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał on dokument celny. Jeśli w momencie wprowadzenia dokumentu do systemu podatnikowi nie przysługuje odliczenie VAT, pole Miesiąc ewidencji VAT należy pozostawić puste i uzupełnić je po spełnieniu warunku.

Na zakładce Dokumentacja istnieje możliwość dołączenia skanu oryginału dokumentu SAD.

W pliku JPK-V7 dokument będzie widoczny na zakładce Ewidencja VAT podatku naliczonego.

W definicji dokumentu SAD (Słowniki → Definicje dokumentów → Dokumenty SAD) pole Rozrachunki należy ustawić na wartość Wchodzi do rozrachunku z kont. Ponadto w sposobie dekretacji tego dokumentu należy uwzględnić wartości cła oraz podatku VAT naliczonego.

Po wykonaniu księgowania, w oknie Należności i zobowiązania powstaną rozrachunki na kontrahenta wskazanego na dokumencie (najczęściej jest to urząd celny właściwy dla zgłoszenia, w szczególnych przypadkach może być to inny kontrahent dokonujący odprawy celnej) na wartość cła oraz podatku, które następnie powinny zostać rozliczone z dokumentami zapłaty tych zobowiązań.

Dokument w module HM

Dokument importowy wystawiany w module Handlowo-Magazynowym nie powinien zostać uwzględniony w rejestrze VAT. W tym celu można:

na definicji dokumentu (Słowniki → Definicje dokumentów →zakładka 1 Podstawowe) zaznaczyć parametr Vat nie wchodzi do rejestru VAT lub

bezpośrednio na dokumencie wystawianym w systemie ustawić miesiąc VAT jako nieokreślony (zakładka Zestawienie VAT - sekcja Ustawienia - pole Wlicz do ew.VAT).

W oknie Dokumenty zakupu należy dodać dokument np. Faktura importowa (lub, w zależności od stosowanego w firmie obiegu dokumentów, Faktura importowa do PZ). Na pozycji dokumentu należy wprowadzić cenę zakupu kartoteki w walucie. System przeliczy Cenę zakupu PLN wg kursu wskazanego na dokumencie.

System umożliwia ręczną edycję lub wybór dokumentów wchodzących w skład kwoty zwiększającej cenę zakupu na dokumentach importowych. Opcja dostępna jest w oknie dokumentu zakupu HM na zakładce Inne, w sekcji Zwiększenie ceny zakupu lub na zakładce Waluta w polu Dod. wart. zwiększająca c. zak.

Opcja ta wywołuje okno Szacowanie cen zakupu, za pomocą którego można ręcznie wprowadzić kwotę lub wskazać dokument wystawiony wcześniej w module Finanse i Księgowość, z którego pobrane zostaną wartości.

Istnieje możliwość wskazania kilku dokumentów oraz wskazania czy uwzględniona ma być całość czy wybrane składowe (podstawa, cło, akcyza, inne, VAT).

Po zamknięciu okna z wybranymi dokumentami, kwota z pola PLN nie będzie dostępna do edycji, a opis pola zmieni się na: (kwota z wybranych dokumentów) PLN.

Za pomocą przycisku Wylicz kwota z dokumentu SAD/kosztowego zostanie dodana do wartości dokumentu importowego.

Uwaga!

Jeśli wartość zwiększająca cenę zakupu ma wpływać tylko na zwiększenie wartości magazynowej, a nie wartości całego dokumentu importu, to parametr dostępny w System - Konfiguracja - Ustawienia - Dokumenty - Edycja dokumentu - Dla dok. importowych w wal. nie wliczać zwiększenia ceny zakupu do ceny netto powinien być ustawiony na TAK.

Po zamknięciu okna Szacowanie cen zakupu wartość zwiększająca ceną zakupu zostanie proporcjonalnie rozdzielona na pozycje dokumentu.

Wystawiony w ten sposób dokument:

wprowadza na stan towar w cenie zakupu uwzględniającej VAT oraz dodatkowe koszty (z dokumentu SAD/kosztowego)
tworzy rozrachunek na kontrahenta na wartość netto w walucie

2.2. Szczególne przypadki

W przypadku braku licencji na jeden z modułów istnieje możliwość realizacji i rozliczenia transakcji importowej za pomocą dokumentów wystawionych tylko w module Handlowo-Magazynowym lub tylko w module Finanse i Księgowość.

2.2.1 Wystawienie dokumentów importowych tylko w module HM

Z uwagi na brak predefiniowanego dokumentu SAD w module HM, należy utworzyć go poprzez skopiowanie definicji Faktura importowa i nadanie nazwy np. Dokument celny SAD (Słowniki → Definicje dokumentów HM → Zakup towarów handlowych → Faktura importowa). Nowo utworzona definicja powinna być uwzględniana w rejestrze VAT i wchodzić do rozrachunków z kont. Dokument ten będzie służył do ewidencji i rozliczenia cła oraz podatku VAT naliczonego.

Definicja dokumentu importowego (Faktury importowej), który wprowadzał będzie towar na stan magazynowy oraz tworzył rozrachunek na kontrahenta, powinna zawierać:

aktywny parametr Vat nie wchodzi do rejestru VAT
ustawienie Wchodzi do rozrachunków

W menu Dokumenty - Dokumenty zakupu należy dodać fakturę importową, gdzie wprowadzone zostaną pozycje kartotekowe z ceną jednostkową w walucie, która uwzględnia wartość cła i innych dodatkowych kosztów zakupu. Cena ta zostanie przeliczona zgodnie z kursem wskazanym na dokumencie.

Następnie na zakładce Waluta należy zmodyfikować pola:

Wartość w walucie - należy wprowadzić wartość towarów bez cła
Wartość cła (PLN) - należy wprowadzić wartość cła przeliczoną na PLN zgodnie z obowiązującym kursem celnym

Po zapisaniu dokumentu powstanie rozrachunek na kontrahenta wskazanego w dokumencie na wartość netto w walucie.

W kolejnym kroku należy wystawić dokument pełniący funkcję Dokumentu SAD. Na dokumencie tym należy dodać pozycje o rodzaju Inne z VAT (koszty), dotyczące:

wysokości cła podlegającego wpłacie do urzędu celnego (ustawienia w danych kartoteki: Stawka VAT Nie podlega np ; Sposób odliczenia VAT 05. Niepodlegające odliczeniom VAT)
podstawy opodatkowania - wartość tę należy obliczyć ręcznie zgodnie z wzorem: wartość w walucie x kurs + cło w PLN (ustawienia w danych kartoteki: Stawka VAT właściwa dla importowanego towaru ; Sposób odliczenia VAT 03.Dla sp. wył. opodatkowanej)

Na zakładce Dodatkowe istnieje możliwość wskazania powiązania z dokumentem importowym.

Utworzony w ten sposób dokument zostanie uwzględniony w JPK_V7 na zakładce Ewidencja VAT podatku naliczonego.

2.2.2 Wystawienie dokumentów importowych tylko w module FK

Do ewidencji i rozliczenia transakcji importowych w module Finanse i Księgowość służy dokument SAD, dostępny w menu Dokumenty - Dokumenty SAD. Domyślnie nie są one dokumentami rozrachunkowymi. W menu Słowniki → Definicje dokumentów → Dokumenty SAD → zakładka 1 Podstawowe istnieje możliwość ustawienia wartości pola Rozrachunki na Wchodzi do rozrachunków z kont, dzięki czemu po dekretacji takiego dokumentu w rozrachunkach pojawi się kwota zadekretowana na wskazane konto rozrachunkowe.

W programie jest możliwość zadekretowania poszczególnych wartości z dokumentu SAD:

Podstawa PLN (dane z SAD)
Cło (dane z SAD)
Akcyza (dane z SAD)
Inne (dane z SAD)

W oknie edycyjnym dokumentu należy wprowadzić dane z dokumentu celnego:

Waluta - waluta z dokumentu SAD
Kwota waluty - kwota waluty z dokumentu SAD
Kurs - kurs z dokumentu SAD
Kwota PLN - kwota podstawy do opodatkowania SAD. Obok znajduje się kwota wyliczonego cła (Kwota PLN x procent cła). W przypadku, gdy na dokumencie SAD kwota cła jest wyliczona inaczej, obok pola znajduje się przełącznik umożliwiający wymuszenie kwoty.
Akcyza - procent akcyzy z dokumentu SAD. Obok znajduje się kwota wyliczonej akcyzy ( [Kwota PLN x Cło] x procent akcyzy). W przypadku, gdy na dokumencie kwota akcyzy jest inaczej wyliczona, obok pola znajduje się przełącznik umożliwiający wymuszenie kwoty.
Inne - dodatkowa/inna wartość zwiększająca kwotę na dokumencie SAD

Po wpisaniu kwot użytkownik może wybrać opcję Przepisz do aktywnego pola zestawienia VAT, za pomocą której system przepisze kwotę Razem z danych SAD do aktualnie wybranego pola netto z zestawienia VAT. Gdy nie jest wybrane żadne pole, system przepisze kwotę do pola netto dla stawki podstawowej.