Na podstawie Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7.01.2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz.U. 2022 poz. 28) zmieniły się zasady naliczania zaliczek na podatek.
W systemach Streamsoft Pro i Streamsoft Prestiż od wersji systemu 11.0.358.46 i 11.1.359.29 wprowadzono szereg zmian umożliwiających naliczanie wynagrodzeń wg aktualnych zasad.
Uwaga!
Od wersji 11.0.358.49 z dnia 07.02.2022 r. System został uzupełniony o zmiany dotyczące korygowania list płac dla pracowników posiadających kilka zaszeregowań w trakcie miesiąca.
W oknie zaszeregowania pracownika, w sekcji Podatki dodano znacznik Stosuj Rozporządzenie z dn. 7.01.2022, który jest domyślnie zaznaczony.
Uruchamia on mechanizm porównywania wyliczenia zaliczki na podatek wg wzorów obowiązujących w roku 2021 oraz 2022 (zgodnie z przepisami Polskiego Ładu). W przypadku, gdy wykryta zostanie różnica w wysokości zaliczki na podatek, system zastosuje niższą kwotę zaliczki.
Mechanizm ten uwzględnia ustalony w rozporządzeniu limit miesięcznych przychodów w kwocie 12 800 zł brutto. Limit stosuje się odrębnie dla każdego źródła przychodów (czyli odrębnie dla przychodów określonych w art. 31 i art.13 pkt 8 w zakresie umów zlecenia). Jeśli przychód pracownika przekroczy próg 12 800 zł brutto to mimo, iż zaliczka na podatek wg przepisów z 2021 roku jest niższa niż zaliczka obliczona wg zasad Polskiego Ładu – zastosowana zostanie zaliczka w wyższej kwocie, a nadwyżka nie zostanie naliczona.
Opcja Operacje grupowe na zaszeregowaniach został rozszerzona o parametr Stosuj Rozporządzenie z dn. 7.01.2022. Znajduje się on na zakładce Naliczaj
Parametr ten domyślnie jest włączony, usprawni to proces tworzenia list korekcyjnych do wynagrodzeń wypłaconych w styczniu 2022 r., które zwrócą nadpłaconą zaliczkę zgodnie z rozporządzeniem.
Dodano zakładkę A Rozporządzenie z 7.01.2022 zawierającą składniki płacowe wykorzystywane do obliczenia zaliczki wg zasad obowiązujących w 2021 oraz składniki potrzebne do tzw. przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych:
Sposób poboru zaliczki na podatek dochodowy określa § 1 ust. 2 rozporządzenia, gdzie zastosowane zostały terminy:
Przykłady w systemie Streamsoft:
W celu ułatwienia weryfikacji sposobu naliczenia niektórych składników w menu kontekstowym danego pola można wykorzystać opcję Sposób wyliczenia składnika.
Opcja ta wyświetla raport wyjaśniający sposób wyliczenia wartości składnika.
W celu prawidłowego naliczenia zaliczek na podatek i wykazania ich w PIT-11 za 2022 r. należy wykonać korekty do list płac, na których nie były uwzględnione składniki z zakładki A Rozporządzenie z 7.01.2022 (czyli do list płac wypłacanych w styczniu, w przypadku gdy zaliczka na podatek nie została przekazana do Urzędu Skarbowego).
Korekty te powinny zostać wykonane dla wszystkich pracowników, bez względu na to, czy zaliczka na podatek danego pracownika ulegnie zmianie czy nie. Skorygowanie list jest konieczne do naliczenia przez system nowych składników płacowych.
Uwaga!
1. W przypadku kilku list płac wypłacanych w styczniu, z których łączny przychód nie przekracza 12 800 zł brutto, należy wykonać korektę wyłącznie do jednej listy płac (może być to lista główna).
2. W przypadku kilku list płac, z których łączny przychód przekracza 12 800 zł brutto zalecane jest wykonanie korekt do każdej występującej listy, na której nie zostało zastosowane rozporządzenie.
3. Korekty do list płac należy wykonywać w obrębie angażu, tzn. jeśli pracownik ma więcej niż jeden angaż, do którego zostały wystawione listy płac, to należy wykonać 1 korektę do każdego angażu
4. Na korekcie wymagane jest wskazanie miesiąca wypłaty zgodnego z miesiącem wypłaty korygowanej listy (lista wypłacana w styczniu = korekta wypłacana w styczniu)
Przykład korekty listy płac za grudzień wypłacanej w styczniu 2022 dla pracownika:
Pracownikowi na liście płac wypłacanej w styczniu została pobrana zaliczka w kwocie 392 zł (wg Polskiego Ładu), zgodnie z rozporządzeniem zaliczka powinna wynosić 393 zł – powstała w ten sposób ujemna różnica Nadwyżki zaliczki
Na kolejnej liście płac (za styczeń wypłacanej w lutym) pracownikowi naliczone zostały:
W związku z powyższym pracownik otrzyma w lutym wynagrodzenie wyższe o 1 zł. Poniżej porównanie odcinków płacowych:
Od wersji 11.0.358.49 system obsługuje naliczanie wynagrodzenia w przypadku kilku zaszeregowań w trakcie miesiąca (np. zmiana wynagrodzenia) limitując sumę wynagrodzeń ze wszystkich zaszeregowań do kwoty 12 800 zł. Zgodnie z opisem w punkcie 4.1. należy w takim przypadku wystawić 1 listę korygującą.
W przypadku, gdy pracownik posiada więcej niż jeden angaż (umowa o pracę i umowa zlecenie) – system dla każdego z nich odrębnie limituje wysokość wynagrodzenia do kwoty 12 800 zł. Konieczne jest również wystawienie korekt osobno dla każdego z angaży.